编者按

企业在生产经营过程中需要资金时，可以采用股权、债权方式，依法从银行、信托、融资租赁、商业保理等金融机构和通过金融市场等渠道进行融资。未经依法批准，不得擅自通过媒体、推介会、传单、手机短信等形式向社会公开宣传（或者放任信息传播），承诺以货币、实物、股权等还本付息或给付回报等方式向不特定社会公众吸收资金；不得以吸收资金为目的，将社会人员吸收为企业内部人员，并向其吸收资金；不得放任内部人员或企业人员亲友向不特定对象吸收资金，防止转化为非法吸收或者变相吸收公众存款。

企业不得擅自巧立名目，采取以下方式向不特定社会公众公开宣传非法吸收或变相吸收公众存款：

（1）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金；

（2）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金；

（3）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金；

（4）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金；

（5）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金；

（6）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金；

（7）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金；

（8）以投资入股的方式非法吸收资金；

（9）以委托理财的方式非法吸收资金；

（10）利用民间“会”“社”等组织非法吸收资金。

企业如果已经实施了非法吸收公众存款行为，应将所吸收的资金用于正常的生产经营活动，确保能够及时清退所吸收的资金，以便争取从宽处理；不可随意挥霍、携款逃匿、用于违法犯罪活动或逃避返还资金，防止行为性质从非法吸收公众存款转化为集资诈骗。

企业不得为其他企业或个人非法吸收资金提供帮助，收取代理费、好处费等费用，以免构成非法集资共同犯罪；实施了以上行为的，要及时退缴上述费用，争取从宽处理。从事广告经营、发布的企业不得明知是非法吸收公众存款活动仍提供广告宣传，也不得为非法集资活动相关商品或服务作虚假宣传，以免构成共同犯罪或虚假广告罪。

互联网金融的本质仍然是金融，互联网不是法外之地，企业从事互联网金融活动依然要遵守国家有关金融管理方面的法律法规，在法治轨道上开展金融创新活动，不可利用互联网通过网络借贷平台等方式从事非法吸收或者变相非法吸收公众存款活动。

非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以企业所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额、集资参与人收回本金或者获得回报后又重复投资的数额不予扣除，仅作为量刑情节酌情考虑。企业直接负责的主管人员和财务、出纳等直接责任人员要增强法治观念，依法履行工作职责，不触碰法律红线。

企业不得违反国家发票管理规定，在无实际生产经营及业务往来的情况下，为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的普通发票（即增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票外的发票）；或者虽有实际生产经营或业务往来，为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具交易内容或交易数量、金额不符的普通发票；或者篡改电子发票信息、使用伪造或者变造的发票虚开；或者违反规定让与业务无关的第三方开具普通发票。

企业不得通过低价购买或虚开普通发票，多列成本，减少企业缴纳所得税等税的数额，或者利用不同行业的税率差异来偷逃税款；不得通过购买虚开普通发票列支支出，在业务往来中用于贿赂或利益输送。实施以上行为同时触犯了虚开发票罪和逃税罪、单位行贿罪等罪名的，将根据其犯罪情节择一重罪从重处罚。

企业虚开普通发票的入罪标准是虚开发票500份以上或者虚开金额累计在40万元以上的，或者虽未达到上述金额，但5年内因虚开发票行为受过行政处罚2次以上，又虚开普通发票的。因此，在税务机关对企业虚开发票违法行为进行行政处罚时，企业要高度重视，积极应对，及时补缴税款；认为税务机关的处理决定事实不清、法律适用错误或程序违法的，依法提起行政复议或行政诉讼，防止二次处罚的涉刑风险。

销售货物、提供劳务一方无法提供发票的，企业不得通过与第三方“空壳公司”“皮包公司”签订虚假合同，支付开票费后私账回流的形式虚开发票，应凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动等书面证明，依法向经营地税务机关或者税务机关委托的单位申请代开发票。为了虚开发票而注册成立“空壳公司”“皮包公司”，向税务机关领购发票用于虚开，实际上并没有经营活动或者以虚假经营活动掩盖其虚开发票的违法行为，收取开票费牟取暴利的，系为了实施虚开发票的违法犯罪而成立的公司、企业，不以单位犯罪论处，而是对实施犯罪的自然人予以定罪处罚。

前述虚开增值税专用发票罪的风险提示第1条、第4—6条，同样适用于本罪。

企业未经注册商标所有人许可，不得在同一种商品上使用其注册商标完全相同或在视觉上基本无差别、足以误导公众的商标，不得使用于商品、商品包装、容器、产品说明书、商品交易文书，或用于广告宣传、展览以及其他商业活动。

企业可以通过注册商标转让、使用许可等方式，合法使用他人注册商标。与他人签订转让和许可使用协议，要对商标权利证明文件的完整性、真实性、合法性等进行调查核实。对他人在同一种商品上注册的近似商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似商标，注意要求一并转让。经许可使用他人注册商标的，要在约定的期限和范围内使用。

企业应当增强商标意识，降低商标侵权犯罪风险。设计、使用自己的商标时，应当事先检索排查比对，确保自己的商标具有显著性特征；对自己使用的商标及时注册，防止被别人抢注成功后，反被别人举报侵权；有涉外业务的企业，要注意做好商标国际注册工作；加强注册商标的使用管理，严格按照注册商标的核准内容进行使用，不要更改商标标志或随意扩大商标使用的商品种类；依法做好注册商标的许可备案、转让核准、到期续展等工作，避免注册商标被注销等不利后果。

企业明知他人实施假冒注册商标等侵犯知识产权犯罪的，不得为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、储存、代理进出口等更便利条件、帮助，以免构成共同犯罪。

企业应当加强自身商标权益保护，既要注意防范自身侵犯他人注册商标专用权，又要在自己的注册商标权益受到侵犯时，依法、及时、全面收集和保存相关证据，必要时可通过公证等方式进行证据保全，以便寻求司法保护。所持有的为公众所熟知的商标受到侵害时，可以依法请求驰名商标保护。

企业签订合同前，应当做好充分准备和调查工作，提供充足的材料证明己方的经济实力和履约能力，以取得合同相对方的信任，使合同得以顺利签订，不要以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同，或者以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保。同时，提高风险意识，对合同相对方的主体资格、诚信情况、经营状况、资产实力、履约能力进行核实了解，避免与失信企业、经营不善的企业进行交易，防止对方虚构事实、隐瞒真相对己方进行欺诈。

企业签订合同时应当秉持诚信原则，不得故意虚假陈述或者隐瞒事实真相，诱骗对方陷入错误认识签订合同，避免在己方出现履行不能的情况下，被认为具有非法占有目的，防止民事行为转化为刑事案件。企业应当对合同内容进行风险评估，充分预测合同履行过程中可能出现的问题并在合同中约定解决方案，注意合同的完整性和规范性，防止对方履约不能、逃避责任使己方受到损失。

企业在履行合同过程中，应当根据合同约定履行合同义务，当实际经营过程中特别是疫情期间出现暂时的资金短缺、无法如期付款或交货等暂时履行不能的情况时，要及时与合同相对方进行沟通，共同协商解决办法、积极创造条件继续履行，不得藏匿躲避、携款潜逃、挥霍货款，防止被对方认为实施合同诈骗。如果不能履行或不能完全履行，应积极承担违约责任，赔偿对方损失。同时，定期关注合同相对方的履约情况及经营状况，防止对方履约过程中弄虚作假、逃匿使己方受到损失。

企业在合同履行过程中，对合同履行产生争议或者由于客观原因需要改变合同内容时，应主动积极协商，避免纠纷恶化， 出现无正当理由故意不履行合同义务，又不退还货物、货款、预付款等行为，防止产生刑事风险。

企业应当建立健全合同风控、管理制度，加强合同风险培训，提高合同风险意识，降低企业签订、履行合同的风险。

企业应当防止、减少环境污染和生态破坏，优先使用清洁能源，采用资源利用率高、污染物排放量少的工艺设备，废弃物综合利用技术和污染物无害化处理技术；采取措施防治在生产经营活动中产生的废气、废水、废渣、医疗废物、粉尘、恶臭气体、放射性物质以及噪声、振动、光辐射、电磁辐射等对环境的污染和危害；建立环境保护责任制度、环境污染奖惩制度，配备专职的环境管理人员，必要时设立专门的环境管理部门，明确单位负责人和相关人员的责任。

企业从事生产经营活动，建设对环境有影响的项目，应当依法通过环境影响评价、使用验收合格的防治污染设施、取得排污许可证。对有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他有害物质，应进行无害化处理，不得随意排放、倾倒或者处置，特别是要避开医院、学校、居民区等人口集中地区，饮用水水源一级保护区，自然保护区核心区等重点区域，以免造成污染环境等严重后果。

从事危险废物的收集、贮存、利用、处置等经营活动的，应当按照相关规定申领危险废物经营许可证，否则可能构成非法经营罪。向他人提供或者委托他人收集、贮存、利用、处置危险废物的，应当事先查验他人的危险废物经营许可证，拒绝无证或者超范围经营行为，以免成为相关犯罪的共犯。

企业应当按照国家规定制定突发环境事件应急预案，在发生或者可能发生突发环境事件时应立即采取措施，及时通报可能受到危害的单位和居民，并向环境保护主管部门和有关部门报告。在造成环境污染后，要及时采取补救措施，努力消除污染、防止损失扩大、积极赔偿损失、设法修复生态环境，争取从宽处理。

对有关部门开展的环境监督检查或者突发环境事件调查，应当积极配合，不得故意阻挠，否则可能以妨害公务罪与污染环境罪数罪并罚，或者作为本罪从重处罚情节。两年内曾因违规排放、倾倒、处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质受过两次以上行政处罚的，应当及时整改，不得再次实施相同行为，否则可能构成犯罪。